Fördjupad kontroll av företag

Behovet av fördjupad kontroll

Enbart grundläggande kontroller är ofta otillräckliga för att upptäcka oseriösa aktörer, eftersom dessa kan vara skickliga på att uppvisa en seriös fasad [1]. Vid en första anblick kan de flesta oseriösa företag vara korrekt registrerade för F-skatt, moms och arbetsgivaravgifter och sakna skulder [1]. För att avslöja företag som används som brottsverktyg, ibland i komplexa upplägg med flera bolag och internationella kopplingar, krävs därför djupare och mer tidskrävande kontroller [2, 1].

Metod och varningssignaler

En fördjupad kontroll innebär att systematiskt söka efter och bedöma varningssignaler [3]. Ekobrottsmyndigheten har tagit fram en vägledning och en checklista som stöd för företagare och upphandlare i detta arbete [3]. En enskild varningssignal behöver inte innebära att ett företag är oseriöst, men ju fler signaler som identifieras, desto större är risken och anledningen att genomföra en ännu grundligare granskning [4, 5]. Resultatet av granskningen utgör sedan ett underlag för beslut om att exempelvis gå vidare med en affär, bevilja ett tillstånd eller avstå [3].

Granskning av företaget

Kontrollen av själva företaget omfattar flera delar. Det handlar dels om att verifiera grundläggande uppgifter som registrering och status (aktivt, vilande, konkurs, etc.) hos Bolagsverket [3, 5]. Företagets historik är en viktig indikator; kort verksamhetstid eller återkommande förändringar kan motivera en fördjupad analys [5]. Andra kontrollpunkter är om företaget förekommer på varningslistor eller i domstolsbeslut [3, 5]. Även adressuppgifter bör granskas, då oklara förhållanden kring var verksamheten bedrivs eller användning av postboxadresser utan formell koppling kan vara en varningssignal [3].

Granskning av företrädare och styrning

En central del av den fördjupade kontrollen är att granska personerna bakom företaget, eftersom oseriösa aktörer ofta försöker dölja sin identitet och koppling till verksamheten [1]. Det är viktigt att identifiera legala företrädare, styrelseledamöter, verkliga huvudmän och andra personer med inflytande, som exempelvis en firmatecknare med generalfullmakt [1, 5]. Täta byten i styrelse eller ägarstruktur, särskilt i anslutning till en upphandling, är en känd riskindikator [5]. I vissa fall kan granskningar visa att företrädare har en historik av bedrägliga upplägg eller kopplingar till organiserad brottslighet [6].

Granskning av ekonomi och drift

Företagets ekonomi och redovisning lämnar spår som kan indikera oegentligheter [5]. Kontrollpunkter inkluderar skatteskulder, ärenden hos Kronofogden, avsaknad av registrering för F-skatt eller moms, samt anmärkningar i revisionsberättelsen [4, 5]. Även bristfälliga eller sent inlämnade årsredovisningar är en varningssignal [5]. I vissa fall kan det krävas fysiska platsbesök för att verifiera att en verksamhet faktiskt bedrivs på den angivna platsen, något som Arbetsförmedlingen använt för att upptäcka felaktigheter [2].

Löpande uppföljning

Kontrollen av en affärspartner bör inte upphöra efter att ett avtal har ingåtts [5]. Särskilt vid längre avtal är löpande uppföljning av leverantörer och samarbetspartners central. Förändringar i ägarbild, styrelse, firmateckning eller ekonomisk ställning är kända inslag i oseriösa upplägg och bör därför alltid uppmärksammas och bedömas [5]. Checklistsystem kan användas för både den initiala granskningen och för löpande uppföljningskontroller [4].